Kewajiban Penerima dan Fidusia atas Pajak Penghasilan, Hadiah, dan Tanah

Ini bisa berupa berkah atau kutukan untuk ditunjuk sebagai Perwakilan Pribadi dari suatu tanah atau Wali Amanat dari suatu kepercayaan (secara kolektif merupakan "Fidusia"). Salah satu aspek yang paling banyak dilihat dari pekerjaan adalah fakta bahwa Pemerintah AS memiliki "lien pajak umum" pada semua properti estate dan kepercayaan ketika seorang yang meninggal meninggalkan pajak yang dinilai dan tidak terbayar dan "lien pajak khusus" untuk pajak properti pada kematian almarhum. Sebagai akibatnya, ketika memberi nasihat kepada Fidusia mengenai proses administrasi perkebunan dan kepercayaan, penting untuk memberi tahu mereka bahwa dengan tanggung jawab itu juga ada potensi tanggung jawab pribadi.

Dalam banyak kesempatan, Fidusia dapat ditempatkan pada posisi di mana aset yang lewat di luar perkebunan wasiat (asuransi jiwa, properti yang dimiliki bersama, rekening pensiun, dan program pensiun) atau kepercayaan, yang di atasnya mereka tidak memiliki kendali, merupakan bagian substansial dari aset (properti nyata, saham, uang tunai, dll.) tunduk pada pajak properti. Tanpa kemampuan untuk mengarahkan atau mengambil alih kendali aset, Fidusia mungkin memiliki masalah likuiditas dan kurangnya sarana untuk memenuhi kewajiban pajak (pendapatan atau real estat). Untuk alasan ini saja, seorang Fidusia harus sangat enggan untuk mendistribusikan dana apa pun kepada penerima manfaat sebelum semua undang-undang periode pembatasan berakhir untuk Internal Revenue Service ("IRS") untuk menilai kekurangan pajak.

Kewajiban Pajak Penghasilan dan Properti:

Kode Pendapatan Internal ("IRC") §6012 (b) memegang tanggung jawab Fidusia untuk mengajukan pendapatan akhir dan pengembalian pajak hasil akhir dari para terdakwa. IRC §6903 (a) selanjutnya menetapkan tanggung jawab Fidusia untuk mewakili perkebunan dalam semua hal pajak setelah mengisi Pemberitahuan yang Diperlukan Mengenai Hubungan Fidusia (Formulir IRS 56). Di bawah IRC §6321, ketika pajak tidak dibayar, lien IRS akan muncul. Ketika sebuah estate atau trust memiliki aset yang tidak mencukupi untuk membayar semua hutangnya, hukum federal mengharuskan Fiduciary untuk terlebih dahulu memenuhi setiap defisiensi pajak federal sebelum hutang lainnya (31 U.S.C. §3713 dan IRC §2002).

Seorang Fidusia yang gagal mematuhi persyaratan ini akan tunduk pada tanggung jawab pribadi untuk jumlah kekurangan pajak yang belum dibayar (31 U.S.C. §3713 (b)). Pengecualian muncul ketika seseorang telah memperoleh minat dalam properti yang akan menang atas gadai pajak federal di bawah IRC §6323 (Amerika Serikat v. Estate of Romani, 523 U.S. 517 (1998)). Ketika tidak ada harta yang cukup atau aset perwalian untuk membayar kewajiban pajak federal, sebagai akibat tindakan Fidusia, IRS dapat mengumpulkan kewajiban pajak langsung dari Fidusia tanpa memperhatikan tanggung jawab pengalihan (Amerika Serikat v. Whitney, 654 F.2d 607 (9 Cir. 1981)). Jika IRS menentukan Fidusia secara pribadi bertanggung jawab atas kekurangan pajak itu akan diperlukan untuk mengikuti prosedur defisiensi normal dalam menilai dan mengumpulkan pajak (IRC §6212).

Prasyarat untuk Kewajiban Fidusia:

Berdasarkan IRC §3713, seorang Fidusia akan dimintai pertanggungjawaban secara pribadi atas kewajiban pajak federal jika kondisi berikut ini dipenuhi: (I) Pemerintah AS harus memiliki klaim atas pajak; (ii) Fidusia harus memiliki: (a) pengetahuan tentang klaim pemerintah atau ditempatkan pada pemberitahuan pemberitahuan klaim, dan (b) membayar "hutang" dari aset yang dideklarasikan atau didistribusikan kepada penerima manfaat; (iii) "hutang" atau distribusi harus dibayar pada saat ketika harta atau kepercayaan itu bangkrut atau distribusi menciptakan kebangkrutan; dan (iv) IRS harus telah mengajukan penilaian tepat waktu terhadap fidusia secara pribadi (Amerika Serikat v. Coppola, 85 F.3d 1015 (2d Cir. 1996)). Untuk tujuan IRC §3713, istilah "hutang" termasuk pembayaran: (I) rumah sakit dan tagihan medis; (ii) kreditor tidak aman; (iii) pajak pendapatan negara dan warisan (konflik antara AS Blakeman, 750 F. Supp. 216, 224 (N.D. Tex. 1990) dan Di Re Schmuckler's Estate, 296 N.Y. 2d 202, 58 Lain-lain 2d 418 (1968)); (iv) bagian distributif penerima dari suatu harta atau kepercayaan; dan (v) kepuasan saham elektif. Sebaliknya, istilah "utang" secara khusus mengecualikan pembayaran: (I) kreditor dengan kepentingan keamanan; (ii) biaya pemakaman (Rev. Rul. 80-112, 1980-1 C.B. 306); (iii) biaya administrasi (biaya pengadilan dan kompensasi fidusia dan pengacara yang layak) (Dalam Re Estate of Funk, 849 N.E.2d 366 (2006)); (Iv) tunjangan keluarga (Schwartz v. Komisaris, 560 F.2d 311 (8th Cir. 1977)); dan (v) bunga "wisma" (Estate of lgoe v. IRS, 717 S.W. 2d 524 (Mo. 1986)).

Untuk mengumpulkan kekurangan pajak federal, IRS memiliki opsi untuk mengajukan gugatan terhadap Fidusia di pengadilan distrik federal, berdasarkan IRC. §7402 (a), atau mengeluarkan pemberitahuan kewajiban fidusia berdasarkan IRC § 6901 (a) (1) (B dan upaya pengumpulan dimulai. Undang-undang pembatasan untuk mengeluarkan pemberitahuan kewajiban fidusia adalah satu tahun setelah fidusia pertanggungjawaban muncul atau berakhirnya undang-undang pembatasan untuk mengumpulkan kewajiban pajak yang mendasari (IRC § 6901 (c) (3)).

Sebelum upaya pengumpulan dapat dimulai, IRS harus terlebih dahulu menetapkan bahwa tempat tinggal atau kepercayaan orang yang meninggal adalah utang (utang melebihi nilai pasar wajar aset) atau memiliki aset yang tidak mencukupi untuk membayar kewajiban pajak terutang. "Kepailitan" hanya dapat ditegakkan ketika harta atau kepercayaan memiliki aset yang tidak memadai di bawah tahanan dan kontrol Fidusia untuk memenuhi kewajiban pajak. Berkenaan dengan non-hak wasiat atau kepercayaan aset termasuk dalam real estate dekaden, IRC §2206-2207B memberdayakan Fidusia untuk mendapatkan dari penerima bagian dari pajak real yang disebabkan oleh aset-aset tersebut.

Preferensi Kebutuhan dan Pengetahuan Kewajiban Pajak Luar Biasa:

Sementara IRS dapat mengejar pengumpulan kekurangan pajak harta dari penerima manfaat, Fidusia hanya akan mempertahankan hak subrogasi jika IRS memilih untuk mengejar pengumpulan kekurangan pajak terhadap mereka. Di bawah IRC §6324, IRS dapat mencari pengumpulan kekurangan pajak federal dari Fidusia yang memiliki aset-aset di mana pajak diterapkan, tidak melebihi nilai aset yang ditransfer ke penerima manapun. Namun, jika Fidusia tidak memiliki pengetahuan tentang utang, mereka tidak akan bertanggung jawab untuk lebih dari jumlah yang dibagikan kepada penerima manfaat atau kreditur lain, atau untuk pajak yang ditemukan setelah distribusi apa pun (Rev. Rul. 66-43, 1966-1 CB 291). Apapun situasinya, kegagalan Fidusia untuk mengajukan pengembalian pajak federal akan membebani mereka atas tanggung jawab pribadi atas pajak yang belum dibayar.

Beban pembuktian kemudian akan beristirahat dengan Fidusia untuk membuktikan kurangnya pengetahuan mereka tentang pajak yang belum dibayar (AS vs. v. Bartlett, 2002-1 USTC ¶60,429. (C.D. Ill. 2002)). Setelah elemen ini didirikan, beban akan bergeser kembali ke IRS (Villes v. Comr., 233 F.2d 376 (6th Cir. 1956); Estate of Frost v. Commissioner, T.C. Memo. 1993-94). Jika pertanggungjawaban berkenaan dengan pajak penghasilan atau hadiah yang berkaitan dengan tahun sebelum kematian orang yang meninggal, pengadilan mungkin mengharuskan Fidusia untuk memiliki pengetahuan yang sebenarnya atau konstruktif tentang kewajiban sebelum menahan mereka secara pribadi bertanggung jawab atas pajak yang belum dibayar (US v. Coppola, 85 F. 3d 1015 (2d Cir. 1996)).

Statuta Batasan:

Berdasarkan IRC §6901 dan §6501 periode hukum untuk menilai kewajiban pribadi terhadap Fidusia melacak sama dengan pajak yang mendasari. Periode limitasi adalah: (I) tiga tahun sejak tanggal pengembalian pajak atau tanggal pengembalian pajak jatuh tempo (jika diajukan lebih awal); (ii) enam tahun jika ada pengabaian substansial (25% atau lebih) dari pendapatan bruto, hadiah atau aset perkebunan; atau (iii) tidak ada batasan jika IRS dapat membuktikan penipuan. Berdasarkan IRC §6502 (a), setelah IRS membuat penilaian pajak, ia memiliki sepuluh (10) tahun untuk mengumpulkan pajak.

METODE UNTUK MENGURANGI KEWAJIBAN FIDUKSI

Fidusia hanya dapat melakukan distribusi sebagian kepada penerima manfaat atau kreditor tanpa memperhatikan tanggung jawab pribadi atas defisiensi pajak harta jika aset yang cukup dipertahankan untuk membayar semua kewajiban pajak (termasuk potensi bunga dan denda).

Pajak Penghasilan dan Hadiah:

Langkah pertama mengharuskan Fidusia untuk mengajukan Formulir IRS 4506, Permintaan untuk Salinan atau Transkrip Formulir Pajak, dengan IRS. Tanggapan yang diterima dari IRS akan mendidik Fidusia mengenai pengembalian pajak (pendapatan, hadiah, dll), jika ada, yang diajukan oleh orang yang meninggal sebelum kematiannya. Permintaan harus menyertakan surat-surat administrasi Fidusia, jika berlaku, dan Surat Kuasa (Formulir IRS 2848).

Untuk mempercepat proses, IRC § 6501 (d) memberi wewenang kepada Fidusia untuk mengajukan Formulir IRS 4810, Meminta Penilaian Prompt, untuk meminta penilaian segera dan meninjau semua pengembalian pajak yang diajukan oleh orang yang meninggal dengan IRS. Formulir 4810 harus merinci hal-hal berikut: (I) jenis pajak; (ii) periode pajak tertutup; (iii) nama, jaminan sosial atau EIN pada setiap pengembalian; (iv) tanggal pengembalian diajukan; dan (v) surat administrasi atau otoritas yang sebanding untuk bertindak atas nama perkebunan atau kepercayaan. Formulir Pengajuan 4810 akan memperpendek batas waktu undang-undang untuk pengembalian pajak dari tiga tahun sejak tanggal pengajuan atau tanggal jatuh tempo ke delapan belas (18) bulan sejak tanggal pengajuannya dengan IRS. Penting untuk dicatat bahwa undang-undang jangka pendek dari periode pembatasan tidak akan berlaku untuk: (I) kecurangan pajak; (ii) pengembalian pajak tidak terlaksana (IRC §6501 (c)); (iii) setiap pengembalian pajak dengan "penghapusan substansial" (IRC §6501 (e)); atau (iv) setiap penilaian pajak yang diuraikan dalam IRC §6501 (c).

Setelah pengembalian pajak pendapatan federal yang dideklarasikan (s) telah diajukan dengan IRS, Fidusia dapat mengajukan permohonan tertulis yang meminta pembebasan dari tanggung jawab pribadi untuk pajak penghasilan dan hadiah. IRS kemudian akan dibatasi hingga sembilan (9) bulan ("periode pemberitahuan") untuk memberi tahu Fidusia atas segala pajak yang harus dibayar. Berdasarkan IRC §6905, setelah berakhirnya periode pemberitahuan, Fidusia akan dibebaskan dari tanggung jawab pribadi karena setiap kekurangan pajak setelah itu ditemukan karena jatuh tempo dan terhutang. Permohonan harus diajukan ke petugas IRS dengan siapa pengembalian pajak tanah diajukan (atau, jika tidak ada pengembalian pajak properti yang diperlukan, ke kantor IRS di mana pengembalian pajak penghasilan orang yang meninggal itu diajukan).

Pajak Bumi:

Seorang Fidusia yang mengelola sebuah estate yang bangkrut atau kepercayaan juga dapat mempertimbangkan pengajuan, sesuai dengan 28 U.S.C. §2410 (a), keputusan pengadilan distrik federal yang tenang terhadap Pemerintah AS. Pengadilan Distrik hanya akan memiliki yurisdiksi untuk mengatasi tantangan prosedural dan bukan kewajiban pajak IRS yang mendasari (Walker v. US (NJ 2-29-2008) dan Robinson v. Amerika Serikat, 920 F.2d 1157 (3d Cir. 1990)) . In Estate of Johnson v. A.S., 836 F.2d. 940 (5th Cir. 1988), fidusia Texas berpendapat bahwa dia memiliki hak untuk tindakan judul yang tenang untuk menentukan apakah biaya administrasi dan pemakaman memiliki prioritas di atas pajak federal. Akan tetapi, Fidusia harus menyadari bahwa perintah pengadilan judul yang diam-diam tidak dapat melindungi mereka dari pernyataan IRS mengenai pertanggungjawaban pribadi menurut §3713 (b).

DISCHARGE DARI KEWAJIBAN PRIBADI

Pajak Bumi:

IRC §2204 memberi wewenang kepada Fidusia untuk mengajukan permintaan tertulis untuk pembebasan dari tanggung jawab pribadi dari pajak daerah federal. IRS memiliki sembilan bulan sejak mengajukan permohonan, ketika diajukan setelah pengembalian pajak, untuk memberi tahu Fidusia atas pajak harta yang jatuh tempo. Setelah pembayaran pajak (IRS akan menerbitkan formulir 7990) dan berakhirnya periode sembilan bulan, Fidusia akan dibebaskan dari tanggung jawab pribadi untuk setiap defisiensi pajak harta. Penting untuk mengetahui bahwa IRC §2204 hanya membebaskan Fidusia dari pertanggungjawaban pribadi dan tidak akan mempersingkat waktu untuk penilaian pajak terhadap harta warisan atau setiap pengalihan aset real estat.

IRC §6903 menyatakan bahwa pembebasan yudisial tidak cukup untuk membebaskan Fidusia dari kewajiban pajak harta warisan berikutnya. Hanya pengajuan Formulir IRS 56, Pemberitahuan Mengenai Hubungan Fidusia, menginformasikan IRS dari pembebasan yudisial atau pengakhiran hukum lainnya akan mengakhiri kewajiban Fidusia. Sebagai tindakan perlindungan, sebagian besar Fidusia membutuhkan penerima bantuan untuk membuat perjanjian terpisah yang menjamin ganti rugi untuk setiap defisiensi pajak berikutnya sebagai ganti distribusi harta warisan atau kepercayaan kepada mereka.

Pajak Penghasilan dan Hadiah:

IRC §6905 menyediakan metode bagi seorang Fidusia untuk dibebaskan dari tanggung jawab pribadi untuk pajak penghasilan dan hadiah dari orang yang meninggal. Fidusia akan diminta untuk membuat aplikasi tertulis (diajukan setelah pengembalian pajak sehubungan dengan pajak tersebut dibuat) pada Formulir IRS 5495 untuk pembebasan dari tanggung jawab pribadi. Setelah pembayaran pajak atau kedaluwarsa periode sembilan bulan (jika tidak ada pemberitahuan yang dibuat oleh Sekretaris selama periode ini) setelah pengiriman aplikasi untuk melepaskan Fidusia akan: (I) diberhentikan dari tanggung jawab pribadi untuk setiap kekurangan seperti pajak sesudahnya ditemukan karena jatuh tempo; dan (ii) berhak atas pengakuan tertulis (Formulir IRS 7990A untuk pajak hadiah) dari pembebasan tersebut.

KEWAJIBAN TRANSFER

Pajak Properti dan Kepercayaan:

Setiap real estate dan trust beneficiary (pewaris, legatee, dan devisee) harus dinilai dari potensi mereka untuk tanggung jawab pribadi untuk pajak properti yang belum dibayar di bawah IRC §6901 (a) (1) (wasiat real) dan §6324 (a) (2) ( aset non-probate yang termasuk dalam real kena pajak kotor decedent). Berdasarkan IRC §6901, pertanggungjawaban seorang penerima transfer sama dengan pengalihan pada §3713. Kewajiban penerima transfer penerima akan terbatas pada nilai aset yang ditransfer kepada mereka (Komisaris v. Henderson's Estate, 147 F.2d 619 (5th Cir. 1945)).

Pajak Hadiah:

Berdasarkan IRC §2501, donor (pihak yang membuat hadiah) akan memikul tanggung jawab utama untuk membayar kewajiban pajak apa pun yang terkait dengan hadiah. Ini tidak akan menghalangi orang yang telah diberi, di bawah IRC §6324, dari tanggung jawab yang dimintai pertanggungjawaban atas pajak hadiah yang berlaku. Kewajiban transfer akan menahan pihak yang secara pribadi bertanggung jawab atas pajak hadiah yang berlaku (kekurangan pajak donor), hingga nilai hadiah, bahkan jika hadiah yang diterima tidak berkontribusi terhadap kewajiban pajak hadiah yang belum dibayar (US v. Botefuhr, 309 F .3d 1263 (10th Cir. 2002).

IRC § 6324 selanjutnya menyatakan bahwa lien pajak harus tetap berlaku selama sepuluh tahun sejak tanggal hadiah dibuat. Kewajiban akan segera muncul setelah donor gagal membayar pajak hadiah yang berlaku (Poinier v. Commissioner, 858 F.2d 917 (3d Cir. 1988)).

HUKUM PROBAT

Menurut undang-undang negara bagian, klaim pajak federal (pendapatan, harta atau hadiah) tidak akan tunduk pada undang-undang negara pengesahan atau persyaratan bahwa klaim kreditur diajukan dalam proses pengesahan hakim (US v. Stevenson, 2001-2 USTC 50.371 (MD Fla . 2001)). IRS dapat memberikan pemberitahuan tentang tanggung jawab pajak kepada pemegang fidusia dengan mengirimkan Formulir 10492. Kewajiban pajak federal kemudian akan menerima preferensi atas semua klaim lain terhadap dan kewajiban (pajak warisan negara, dan pengeluaran lainnya) dari sebuah estate (Rev. Rul 79 -310, 1979-2 CB 404). Akibatnya, bahkan jika IRS gagal mengajukan klaim terhadap sebuah estate, Fidusia harus secara aktif menegaskan prioritas Pemerintah AS di bawah IRC §3713.

Statuta Negara:

Undang-undang pengesahan negara bagian dapat digunakan untuk melindungi seorang Fidusia dengan membatasi keadaan di mana mereka akan diminta untuk membayar atau memberikan suatu hasil atau pembagian distributif kepada seorang penerima. Di Florida, batasan-batasan termasuk: (I) tidak lebih awal dari lima (5) bulan setelah pemberian surat-surat administrasi; dan (ii) terpaksa, sebelum distribusi akhir, untuk membayar suatu hasil dalam bentuk uang, memberikan properti pribadi tertentu, kecuali jika properti pribadi tersebut dibebaskan dari harta pribadi. Bahkan kemudian, kecuali ahli waris menetapkan bahwa aset tidak akan diperlukan untuk pembayaran pajak warisan dan warisan, klaim (utang, saham elektif, biaya administrasi, dll), menyediakan dana untuk kontribusi, atau untuk menegakkan pemerataan dalam kasus kemajuan. Jika administrasi perkebunan tidak selesai sebelum masuknya perintah distribusi parsial (merancang, tunjangan keluarga, atau saham elektif) pengadilan mungkin memerlukan penerima untuk memposting obligasi dengan sureties dan mengharuskan mereka untuk memberikan kontribusi, ditambah bunga, jika kemudian ditentukan bahwa ada aset yang tidak mencukupi.

Properti Homestead:

Undang-undang pajak federal, terima sebagaimana yang disediakan oleh IRC §6334, Pembebasan Properti dari Retribusi, akan mendahului undang-undang hak milik negara yang dibebaskan dan undang-undang perlindungan wisma konstitusional. Preemption akan memungkinkan IRS untuk memberlakukan pajak federal lien atau retribusi atas aset pribadi dari sebuah estate atau kepercayaan untuk pengumpulan (Dalam Re Garcia, 1D02-0279 (Fla. App. 5 Dist. 2002) atau properti homestead (Busby v. IRS , 79 AFTR 2d 97-1493 (SD Fla. 1997)).

Bagian IRC 6331 memungkinkan Amerika Serikat untuk mengumpulkan pajak dari seorang wajib pajak yang tunggakan dengan retribusi atas semua properti dan hak atas properti kecuali dikecualikan berdasarkan bagian IRC §6334. IRC §6334 secara khusus menyatakan bahwa "kediaman utama tidak akan dibebaskan dari retribusi jika hakim atau hakim dari pengadilan distrik di Amerika Serikat menyetujui secara tertulis) pungutan tempat tinggal tersebut."

Di bawah hukum Florida, seorang Fidusia juga berkewajiban untuk memberi tahu penilai properti county tentang kematian orang yang meninggal dan ketidakmampuan properti mereka untuk pembebasan pajak wisma. F.S. §193.155 (9) menyatakan bahwa kegagalan Fidusia dapat mengakibatkan penilaian hukuman dan bunga. Selain itu, jika properti itu tidak berhak atas pembebasan pajak properti wisma, undang-undang menetapkan pengenaan: (I) hak gadai terhadap properti sebenarnya; dan (ii) pengenaan pajak, bunga, dan denda setara dengan lima puluh (50%) persen dari pajak yang belum dibayar akibat klasifikasi yang salah.

 Hutang Pajak IRS Akan Dikumpulkan oleh Lembaga Pihak Ketiga

Jika saat ini Anda berutang pajak IRS kembali, sekarang akan menjadi saat yang tepat untuk menghubungi seorang profesional pajak untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk program mulai segar IRS. Baru-baru ini, IRS merilis informasi yang berkaitan dengan keputusan mereka untuk meminta bantuan dari empat perusahaan penagihan pihak ketiga untuk membantu pemulihan sekitar $ 138 miliar miliar dalam utang pajak. Apa artinya ini bagi pembayar pajak yang berhutang adalah awal dari beberapa panggilan telepon, surat pelecehan, dan sedikit waktu untuk mempersiapkan pembayaran secara finansial karena teknik penegakan koleksi yang lebih cepat.

Probabilitas keberhasilan program terhalang oleh insiden pelecehan yang didokumentasikan dengan baik oleh lembaga pihak ketiga. Agen penagihan tunduk pada Undang-undang Praktik Koleksi Utang Hutang (FDCPA), yang melindungi konsumen dari praktik penagihan utang yang kejam. Namun, kolektor sering mengabaikan aturan ini karena tekanan untuk menghasilkan tingkat pendapatan tertentu dan / atau mendapatkan bonus selain pembayaran reguler. Ini bisa terbukti beracun karena potensi gugatan hukum pelecehan yang dapat merugikan jutaan IRS.

Selain itu, ini bukan pertama kalinya IRS telah menerapkan program semacam itu. Menurut New York Times, "Dua kali sebelumnya, pada tahun 1996 dan 2006, IRS telah mencoba untuk menanami beberapa tugas pengumpulannya. Namun, tidak sebelum menyebabkan tekanan yang signifikan bagi jutaan pembayar pajak. Paling terkenal adalah pasangan lansia yang menerima lebih dari 150 panggilan dalam waktu kurang dari sebulan.

IRS saat ini menawarkan program resolusi yang dapat membantu pembayar pajak menyelesaikan kewajiban pajak yang luar biasa tanpa terpapar praktik pengumpulan kasar yang dilakukan oleh lembaga pihak ketiga. Mengabaikan kesempatan untuk melindungi diri sendiri dan mungkin menyelesaikan masalah pajak Anda kurang dari yang diharapkan (Penawaran-Dalam-Kompromi), sama dengan tinggal di rumah yang terbakar. Tidak ada yang waras akan melakukan itu … kan?

Program Mulai Segar IRS memberikan kesempatan untuk menyelesaikan utang pajak Anda dalam berbagai cara. Tergantung pada aset Anda, Anda mungkin dapat masuk ke Perjanjian Cicilan (IA) yang kondusif untuk kemampuan keuangan Anda, atau menghemat uang dengan membayar jumlah yang lebih rendah melalui Penawaran-In-Compromise (OIC). Jika Anda memilih untuk meneliti opsi keputusan yang disebutkan di atas, pastikan Anda memperhatikan hal-hal berikut dalam memilih profesional pajak Anda:

1. Pajak profesional harus dilisensikan sebagai Agen Terdaftar, CPA, atau Pengacara.

2. Periksa dengan BBB untuk rating

3. Periksa atau minta kesaksian dari klien sebelumnya

Jangan abaikan waktu yang diberikan untuk mengamankan kesempatan Anda untuk menyelesaikan masalah utang pajak Anda tanpa pelecehan tambahan yang tidak diinginkan. Hubungi profesional pajak Anda hari ini.

Cepat dan Tunggu Pengembalian Pajak Anda

SARS membagikan rilis media minggu lalu termasuk pernyataan bahwa "SARS memiliki kewajiban baik kepada pembayar pajak maupun kepada fiskus untuk memastikan bahwa klaim curang dan tidak valid dihentikan." Mereka telah meminta warga Afrika Selatan untuk bersabar musim pajak ini dan tidak mengharapkan pengembalian uang pajak harus segera dibayarkan. Alasan penundaan ini adalah sebagai hasil dari proses penilaian risiko tambahan yang sedang dilaksanakan. Mereka juga menyatakan bahwa mereka sepenuhnya sadar akan ekspektasi wajib pajak sehubungan dengan pengembalian uang tetapi proses itu perlu disimpulkan sebelum membayar pengembalian uang.

Tahun lalu kami melihat penerapan penghenti khusus yang mengakibatkan banyak penundaan. Alasan SARS di balik penerapan penghenti khusus adalah untuk menambah skrining keamanan untuk memerangi klaim curang. Bidang tambahan tahun ini telah ditambahkan ke pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda yang akan digunakan SARS untuk memverifikasi biaya terhadap pihak ketiga. (Misalnya, kontribusi anuitas perjalanan, medis dan pensiun).

Musim Pajak 2017 sekarang terbuka dan wajib pajak perorangan akan dapat mengajukan imbal balik mereka untuk tahun pajak yang berakhir 28 Februari 2017. Dinas Pendapatan Afrika Selatan ("SARS") telah menerbitkan tenggat waktu untuk pengajuan pengembalian Pajak Penghasilan. Tenggat waktu tergantung pada cara pengajuan pengembalian. Tenggat waktu ini tidak berlaku untuk perusahaan yang diminta untuk menyerahkan pengembalian mereka dalam waktu 12 bulan dari akhir tahun keuangan mereka melalui e-Filing.

Undang-Undang Pajak Penghasilan telah diubah untuk menjatuhkan sanksi administratif atas ketidakpatuhan. Hukuman ini dapat bervariasi dari R250 hingga R16 000 per bulan. Mohon memastikan bahwa Anda memiliki semua dokumentasi pendukung untuk kepulangan Anda karena SARS dapat meminta ini jika Anda dipilih untuk ditinjau. Dokumentasi pendukung perlindungan selama setidaknya lima tahun seandainya SARS membutuhkan akses ke mereka di masa depan.

Apakah Anda memerlukan bantuan?

Untuk membantu penyusunan dan pengajuan pengembalian pajak penghasilan Anda, penasihat pajak Anda akan memerlukan informasi seperti:

  • Detail perbankan Anda.

  • Sertifikat IRP5 / IT3 (a) Anda yang akan Anda terima dari majikan atau dana pensiun Anda.

Mana yang berlaku:

  • Sertifikat dari Bantuan Medis serta ringkasan biaya pengobatan tambahan, yang tidak dicakup oleh bantuan medis Anda dan diagnosis kecacatan (ITR-DD), jika berlaku.

  • Sertifikat pensiun dan pensiun (anuitas).

  • Buku catatan perjalanan (jika Anda menerima tunjangan perjalanan).

  • Sertifikat pajak yang Anda terima sehubungan dengan pendapatan investasi (IT3).

  • Laporan keuangan, mis. penghasilan bisnis (jika ada).

  • Dokumentasi lain yang berkaitan dengan penghasilan yang Anda terima atau pengurangan yang ingin Anda klaim.

  • Informasi yang berkaitan dengan transaksi capital gain.

Menghitung Pajak Penghasilan: Formula Pajak

Formula Pajak untuk Individu:

Ini hanya penjelasan dasar dari rumus pajak untuk pembayar pajak individu. Saya berharap seseorang dapat menemukan informasi ini berguna ketika mencoba memahami pajak dengan lebih baik. Penuntut pajak menghitung pajak mereka sesuai dengan rumus pajak. Memahami rumus itu penting, karena semua penentuan pajak didasarkan pada hasil. Rumusnya adalah sebagai berikut:

PENDAPATAN KOTOR

-DEDUKSI UNTUK AGI (pendapatan kotor disesuaikan)

= AGI

-GREATER OF DEDUCTIONS ATAU STANDAR DEDUCTION

-EXEMPTIONS

= PENGHASILAN PAJAK

x RATE PAJAK (menggunakan tabel pajak atau jadwal tarif yang tepat)

= KEWAJIBAN PAJAK GROS

KREDIT -TAX DAN PEMBAYARAN DI MUKA

=PAJAK ATAU PENGEMBALIAN PAJAK

Pendapatan kotor:

Perhitungan penghasilan kena pajak dimulai dengan pendapatan kotor. Pendapatan kotor mencakup SEMUA penghasilan, kecuali undang-undang perpajakan menetapkan pengecualian khusus.

Pengurangan untuk Pendapatan Kotor Disesuaikan:

Kategori pemotongan pertama mencakup pemotongan untuk AGI. Pengurangan ini termasuk bunga pinjaman mahasiswa, biaya kuliah dan pemotongan biaya, biaya pendidik tertentu, pembayaran tunjangan, biaya perdagangan atau bisnis, biaya bisnis karyawan tertentu yang dibayar kembali di bawah rencana yang bertanggung jawab, biaya pindah, denda penarikan dini dari tabungan, dan kontribusi untuk rencana pensiun yang memenuhi syarat. Saya tidak akan membahas detail tentang pemotongan ini, tetapi jika saya dapat memberikan lebih banyak detail di hub kemudian jika cukup banyak orang yang memintanya.

Pendapatan Kotor Disesuaikan:

Jumlah pendapatan kotor yang disesuaikan kadang-kadang disebut sebagai "garis ajaib", karena itu adalah dasar untuk beberapa pembatasan deduksi. Misalnya, pembatasan biaya pengobatan adalah satu. AGI pembayar pajak digunakan untuk menentukan penghapusan dari potongan-potongan yang diperinci dan jumlah pengecualian dependensi pribadi yang diperbolehkan.

Pengurangan Standar atau Pengurangan Itemized:

Potongan yang dikuotisasi adalah barang-barang pribadi yang telah diizinkan kongres sebagai pengurang. Termasuk dalam kategori ini adalah biaya pengobatan, biaya bunga tertentu, pajak tertentu, sumbangan amal, korban jiwa, dan misc lainnya. item. Wajib pajak harus memerinci deduksinya hanya jika jumlahnya melebihi jumlah pengurangan standar. Tabel di bawah ini memberikan jumlah standar untuk tahun 2010.

Pengecualian:

Pembebasan pribadi dan pembebasan ketergantungan adalah $ 3650 untuk tahun 2009 dan tetap sama untuk tahun 2010. Perlu diingat bahwa ada bracket pajak Phase-out untuk keluarga berpenghasilan tinggi. (Ini juga dapat dibahas secara rinci di hub nanti jika diminta)

Kewajiban Pajak Bruto:

Kewajiban pajak bruto wajib pajak diperoleh dengan mengacu pada tabel pajak atau penggunaan jadwal tarif pajak (yang disediakan di bawah ini). Kredit pajak dan pembayaran di muka dikurangkan dari kewajiban pajak bruto untuk menghitung pajak bersih yang disebabkan oleh pemerintah atau pengembalian uang karena pembayar pajak.

Tabel Tarif Pajak 2010

Individu Menikah Mengajukan Pengembalian Gabungan dan Pasangan yang Bertunangan

Jika Penghasilan Kena Pajak Adalah:

Pajak Adalah:

  • Tidak lebih dari $ 16.750 10% dari penghasilan kena pajak
  • Lebih dari $ 16.750 tetapi tidak lebih dari $ 68.000 $ 1.675 ditambah 15% dari kelebihan lebih dari $ 16.750
  • Lebih dari $ 68.000 tetapi tidak lebih dari $ 137,300 $ 9,362.50 ditambah 25% dari kelebihan lebih dari $ 68.000
  • Lebih dari $ 137,300 tetapi tidak lebih dari $ 209.250 $ 26,687.50 ditambah 28% dari kelebihan lebih dari $ 137,300
  • Lebih dari $ 209.250 tetapi tidak lebih dari $ 373,650 $ 46,833.50 ditambah 33% dari kelebihan lebih dari $ 209,250
  • Lebih dari $ 373,650 $ 101,085,50 ditambah 35% dari kelebihan lebih dari $ 373,650

Individu yang Belum Menikah (selain Pasangan Hidup yang Bertahan dan Kepala Rumah Tangga)

Jika Penghasilan Kena Pajak Adalah:

Pajak Adalah:

  • Tidak lebih dari $ 8.375 10% dari penghasilan kena pajak
  • Lebih dari $ 8,375 tetapi tidak lebih dari $ 34.000 $ 837,50 ditambah 15% dari kelebihan lebih dari $ 8,375
  • Lebih dari $ 34.000 tetapi tidak lebih dari $ 82.400 $ 4,681.25 ditambah 25% dari kelebihan lebih dari $ 34.000
  • Lebih dari $ 82.400 tetapi tidak lebih dari $ 171.850 $ 16,781.25 ditambah 28% dari kelebihan lebih dari $ 82.400
  • Lebih dari $ 171,850 tetapi tidak lebih dari $ 373,650 $ 41,827.25 ditambah 33% dari kelebihan lebih dari $ 171,850
  • Lebih dari $ 373,650 $ 108,421.25 ditambah 35% dari kelebihan lebih dari $ 373,650

Sejarah Pajak TPA Inggris

Di Inggris, semua timbunan sampah menarik satu dari dua tarif pajak TPA. Biaya pengumpulan sampah domestik, terlepas dari berapa banyak yang disortir dan didaur ulang, pada umumnya akan dipengaruhi oleh tarif pajak TPA.

Pajak TPA dimulai pada tahun 1996 oleh Departemen Keuangan Inggris sebagai pajak lingkungan untuk menginsentifkan pengurangan limbah yang akan dibuang ke TPA. Pada saat pelaksanaannya, diklaim bahwa tidak akan ada kenaikan biaya untuk industri dan penyedia layanan komersial tetapi ini tidak terbukti, biaya pengiriman bahan ke TPA terus meningkat sebagai insentif positif untuk mengurangi TPA dan dorong daur ulang yang lebih agresif.

Pajak TPA memiliki dua band. Pita bawah berlaku untuk limbah inert yaitu limbah yang tidak mengandung bahan biodegradable, contoh yang khas akan menjadi limbah dari situs konstruksi yang mengandung batu bata dan tanah. Semua limbah umum lainnya memiliki pita pajak landfill standar yang diterapkan. Beberapa jenis limbah dikecualikan seperti limbah pengerukan dari perairan pedalaman dan pelabuhan, beberapa lahan yang terkontaminasi dalam keadaan tertentu, limbah dari penambangan dan penggalian dan limbah yang digunakan untuk tujuan rekayasa jangka panjang di lokasi landfill antara lain. Pemerintah Inggris menerbitkan daftar semua limbah yang diperbolehkan dalam kategori ini, Anda dapat menemukannya di internet.

Pada tahun 2009, peraturan tambahan diberlakukan untuk membatasi apa yang dapat digunakan untuk tujuan rekayasa tanpa membayar pajak. The TPA Pajak (Landfill Site Activities) Order 2009 memastikan bahwa sebagian besar kegiatan rekayasa sebenarnya bertanggung jawab atas pajak.

Peraturan tambahan kemudian diberlakukan pada tahun 2011 yang menetapkan secara lebih rinci jenis bahan yang tepat yang dapat digolongkan sebagai limbah lembam, dan karenanya menarik pita pajak yang lebih rendah. Yang paling menarik adalah pengecualian humus. Perintah Landfill Tax (Qualifying Material) Orde 2011 memungkinkan tingkat kecil dari kontaminasi non-inert, tetapi kemudian panduan yang dikeluarkan oleh HMRC pada Mei 2012 memperketat pedoman itu dan menyatakan bahwa limbah yang diolah dari stasiun pengolah limbah – denda dan penyaringan – semuanya harus diklasifikasikan sebagai tarif pajak standar bertanggung jawab karena tidak dapat dibuktikan bahwa mereka tidak akan berisi beberapa bahan tarif standar.

HMRC menekankan bahwa Panduan ini hanya mengklarifikasi pendirian mereka karena ada potensi masalah yang diungkapkan oleh operasi pengolahan limbah besar yang aturannya terlalu sering dilecehkan sehingga memungkinkan bahan tarif pajak standar dikirim ke landfill di bagian bawah pajak, dan bahwa ini memberikan keuntungan yang tidak adil kepada operator yang lebih kecil dan kurang teliti.

Satu set tes baru telah dibuat untuk menguji konten dalam limbah campuran yang disebut tes pengapian. Tes-tes ini sekarang telah diproduksi untuk menguji apakah ada 'Kehilangan Pengapian' yang terjadi pada limbah material. Tes baru menentukan apakah limbah memenuhi syarat untuk tingkat yang lebih rendah. Pada dasarnya, jika limbah kehilangan lebih dari 15% dari massanya selama proses pemanasan, itu tidak memenuhi syarat untuk tarif pajak yang lebih rendah. Diharapkan jatuh ke 10% dalam undang-undang uji masa depan. Semuanya ada perubahan signifikan dalam apa yang diizinkan untuk diperlakukan sebagai landfill dibandingkan dengan mengatakan 10 tahun yang lalu. Industri ini berada di bawah tekanan seperti Pemerintah, untuk mengurangi jumlah material yang dikirim ke TPA. Produk dan layanan inovatif tidak dapat dihindarkan muncul karena ini dan kebanyakan berkonsentrasi pada pengurangan jumlah TPA dengan mengkategorikan dan memilah sampah, sehingga memenuhi syarat untuk pita pajak yang lebih rendah. Sebagai produk sampingan dari proses ini juga telah meningkatkan jumlah bahan yang tersedia untuk didaur ulang, jadi itu bonus.

Perencanaan Pajak Luar Negeri – Ikhtisar tentang Perencanaan Pajak Luar Negeri

Apakah Perencanaan Pajak Luar Negeri?

Jika Anda tinggal di luar negeri atau bekerja di luar negeri, maka Anda terbuka untuk peluang perencanaan pajak lepas pantai. Ada manfaat dengan pajak luar negeri yang dipungut dan Anda tidak dapat memanfaatkan struktur pajak ini jika Anda bekerja di negara asal Anda. Skenario saat ini memaksa banyak orang untuk meninggalkan negara asal mereka untuk karir yang baik dalam kehidupan mereka dan jika negara asal Anda tidak menawarkan Anda dengan pilihan karier yang baik, itu selalu lebih baik untuk memilih karir di luar negeri. Untuk profesional seperti itu, ada perencanaan pajak yang dapat dilakukan dan kegiatan perencanaan pajak seperti ini dikenal sebagai perencanaan pajak luar negeri. Berinvestasi pada properti dan investasi di luar negeri adalah dasar-dasar perencanaan pajak lepas pantai dan ada keuntungan dengan investasi semacam itu.

Manfaat Perencanaan Pajak Luar Negeri

– Perencanaan pajak luar negeri menawarkan banyak pilihan penghematan pajak yang potensial terutama karena Anda memiliki investasi yang berdomisili di lepas pantai.

– Jika Anda berinvestasi di luar negeri, maka keuntungan yang Anda dapatkan dari investasi tersebut dapat dibuat untuk meningkatkan bebas pajak.

– Menggunakan strategi lepas pantai yang baik dapat memungkinkan Anda mengelola repatriasi aset yang Anda miliki jauh lebih efisien ketika Anda berencana untuk kembali ke negara asal Anda.

– Perbankan luar negeri juga dapat memberi Anda penghematan pajak, tetapi itu tergantung pada banyak faktor.

– Struktur pajak non-residen berbeda dengan struktur pajak yang dipungut pada penduduk dan biasanya tarif pajak lebih rendah untuk profesional yang bukan penduduk.

Manfaat Pajak Non-Residen

Jika Anda bukan penduduk negara asal Anda maka pengenaan pajak penghasilan Anda akan sangat berbeda dengan pajak penduduk. Alasan utama untuk perbedaan adalah karena; Anda akan membayar pajak meskipun Anda tidak tinggal di negara asal Anda dan menggunakan infrastruktur negara asal Anda. Lembaran pajak non-residen jauh lebih rileks dan itu adalah wajah yang perpajakan non-penduduk memiliki banyak sops. Manfaat pajak untuk bukan penduduk akan berbeda dengan negara tempat Anda menjadi warga negara dan juga jumlah tahun Anda menjadi pembayar pajak. Investasi yang dibuat dari negara asal Anda tidak akan menarik pajak dan pendapatan dari investasi tersebut sebagian besar bebas pajak. Jadi, jika Anda bukan penduduk dan ingin tahu tentang manfaat pajak bukan penduduk, dapatkan bantuan profesional untuk mempermudah Anda.

Cara Mengetahui Manfaat Pajak Non-Residen

Sudah diketahui fakta bahwa tidak ada aturan dan peraturan perpajakan yang mudah dimengerti, jadi selalu lebih baik mencari bantuan profesional untuk membantu Anda dengan strategi perpajakan. Sama halnya dengan manfaat pajak bukan penduduk tidaklah mudah karena ada banyak klausul dan peraturan yang terlibat di dalamnya. Oleh karena itu jika Anda ingin memanfaatkan sebagian besar manfaat yang akan Anda peroleh sebagai penduduk non negara asal Anda, manfaatkan jasa konsultan pajak yang ahli dalam perpajakan lepas pantai.

3 Masalah Pajak Teratas untuk Pengemudi Truk

Setiap musim pajak, ribuan pengemudi truk meninggalkan ratusan ribu dolar dalam potongan pajak di atas meja. Hal ini disebabkan sebagian besar karena perencanaan yang tidak memadai dan pembukuan yang buruk. Selain itu, banyak profesional pajak melakukan pekerjaan yang buruk dengan memberi informasi kepada pengemudi truk tentang banyak keringanan pajak yang tersedia bagi mereka. Pengemudi truk memiliki akses ke banyak pemotongan pajak dan kredit yang berbeda, namun tiga bidang utama yang menyebabkan kewajiban pajak terjadi termasuk depresiasi, per diem, dan akuntansi kas vs akrual basis.

Penyusutan

Umumnya, diperlukan investasi awal yang luar biasa untuk membeli atau menyewa traktor dan trailer. Seringkali, pemilik / operator start-up menemukan hiburan dalam pembiayaan karena hingga lima tahun masa sewa yang benar-benar membantu mengendalikan biaya overhead dan arus kas. Masalahnya adalah bahwa menurut Internal Revenue Code (IRC) mengenai penyusutan, Anda hanya memiliki tiga tahun untuk traktor dan trailer. Dengan kata lain, Anda hanya dapat mengklaim penyusutan selama tiga tahun pada traktor dan lima tahun untuk trailer. Akibatnya, banyak operator pemilik yang akhirnya membayar peralatan lama setelah pemotongan pajak karena depresiasi telah habis. Tantangan lain adalah bagaimana penyusutan angka-angka Pendapatan Internal (IRS). Misalnya, jika Anda membeli traktor seharga $ 50.000, Anda dapat menghapus $ 16.665 pada tahun pertama, $ 22.225 tahun kedua, $ 7.405 tahun ketiga, dan hanya $ 3.705 tahun lalu. Ini berarti kewajiban pajak Anda secara keseluruhan akan meningkat secara signifikan pada tahun ketiga saat Anda memiliki peralatan. Seringkali, para profesional pajak gagal menginformasikan kepada pemilik / operator bahwa potensi kewajiban pajak mereka akan meningkat secara dramatis pada tahun ketiga. Hal ini membuat banyak orang dengan kewajiban pajak besar yang tidak mereka rencanakan dan tidak mampu membayar.

Kas vs Basis Akrual

Tahukah Anda bahwa IRS memiliki aturan khusus yang memungkinkan perusahaan truk untuk menjadi basis tunai ketika bisnis lain akan diminta untuk menjadi akrual? Perbedaan antara kas dan basis akrual adalah basis kas membutuhkan pajak yang harus disiapkan berdasarkan uang yang diterima dan dibelanjakan selama suatu tahun pajak. Basis akrual mengharuskan pajak Anda untuk didaftarkan berdasarkan uang yang diperoleh (apakah Anda menerimanya atau tidak) dan biaya yang mereka keluarkan (apakah Anda benar-benar membayarnya). Ini menguntungkan untuk sedikitnya, bagi perusahaan truk untuk menjadi basis uang tunai karena sebagian besar piutang perusahaan truk lebih besar daripada kewajiban mereka. Mari kita lihat skenario. Umumnya, pelanggan membayar perusahaan truk tiga puluh hari atau lebih, tetapi jika Anda memiliki karyawan Anda kemungkinan besar membayar mereka setiap minggu. Jadi pada dasarnya, Anda membayar biaya lebih cepat daripada Anda dibayar sendiri. Jika Anda berada pada basis akrual, Anda tidak mengambil keuntungan dari aturan khusus yang disebutkan di atas tersedia.

Belanja harian

Sebagian besar dari Anda sudah tahu bahwa Anda bekerja jauh dari rumah Anda mungkin memenuhi syarat untuk pemotongan yang terkait dengan biaya makan dan hiburan. Umumnya, pemotongan mengambil salah satu dari dua cara. Salah satu cara adalah untuk mengikuti semua tanda terima Anda untuk pengeluaran makanan dan hiburan yang dikeluarkan selama tahun tersebut. Cara lain adalah menggunakan metode per diem. Harga Per Diem ditetapkan berdasarkan tahun fiskal, efektif 1 Oktober setiap tahun. Tarif ini bervariasi tergantung pada kode pos ($ 89,00 dolar adalah standar untuk tahun 2015-16) IRS memungkinkan jumlah tertentu per hari untuk dikurangi tanpa Anda harus mengikuti tanda terima. Namun, akan lebih bijaksana untuk menyimpan tanda terima Anda jika Anda harus membuktikan bahwa Anda benar-benar berada di jalan selama periode waktu yang diperiksa. Sebagian besar pembayar pajak hanya dapat memotong 50% dari pengeluaran ini, sedangkan pengemudi truk yang terkena DOT Hour of Service Rules dapat mengurangi 80%. Harap perhatikan bahwa situasi bervariasi. Sebagai contoh, jika perusahaan Anda membayar driver per diem maka pengemudi tidak dapat memotong per diem juga.

Hanya perusahaan yang akan memenuhi syarat untuk pengurangan dalam kasus ini. Selain itu, sebagai akibat dari pemotongan harian, potongan yang Anda kategorikan bisa dibatasi. Pengurangan per diem paling menguntungkan bila digunakan oleh operator pemilik yang dapat memotong biaya ini sesuai jadwal C terhadap pendapatan mereka.

Apa itu Penghasilan Kredit Pajak Penghasilan?

Memperoleh Kredit Pajak Penghasilan atau EITC juga disebut sebagai EIC adalah manfaat penting bagi pekerja yang berpenghasilan rendah hingga sedang. EIC adalah kredit yang dapat dikembalikan, yang diberlakukan sebagai insentif kerja dalam Undang-Undang Pengurangan Pajak tahun 1975. Ini memberikan dorongan keuangan bagi individu dan keluarga yang bekerja. Ini telah menjadi salah satu bentuk utama bantuan publik untuk pembayar pajak penghasilan rendah. Kredit pajak berarti lebih banyak uang di saku Anda. Ini mengurangi jumlah pajak yang Anda dan mungkin juga memberi Anda pengembalian uang. Kelayakan untuk EIC didasarkan pada pendapatan yang diterima pembayar pajak, pendapatan kotor disesuaikan, pendapatan investasi, status pengarsipan, dan status pekerjaan di Amerika Serikat. Jumlah EIC didasarkan pada kehadiran dan jumlah anak-anak yang memenuhi syarat dalam keluarga pekerja, serta pada pendapatan kotor yang disesuaikan dan pendapatan yang diperoleh.

Kredit pendapatan yang diperoleh umumnya sama dengan persentase tertentu dari pendapatan yang diterima hingga jumlah dolar maksimum. Penghasilan yang didapat didefinisikan sebagai upah, gaji, tip dan kompensasi karyawan lainnya, tetapi hanya jika jumlah tersebut termasuk dalam pendapatan kotor, ditambah jumlah penghasilan bersih pribadi karyawan. Jumlah maksimum yang diterapkan di atas rentang pendapatan tertentu dan berkurang hingga nol selama rentang fase-keluar yang ditentukan. Untuk pembayar pajak dengan pendapatan yang diperoleh (atau penghasilan kotor yang disesuaikan ("AGI"), jika lebih besar) yang melebihi awal rentang fase keluar, ia jumlah EIC maksimum dikurangi dengan tingkat penghentian dikalikan dengan jumlah pendapatan yang diterima (atau AIG, jika lebih besar) melebihi awal rentang fase-keluar. Untuk pembayar pajak dengan pendapatan yang diperoleh (atau AGI, jika lebih besar) melebihi akhir dari rentang fase keluar, tidak ada kredit yang diizinkan.

Seorang individu tidak memenuhi syarat untuk EIC jika jumlah agregat pendapatan didiskualifikasi dari pembayar pajak untuk tahun pajak kelebihan $ 3450 (untuk 2017). Ambang batas ini diindeks untuk inflasi. Penghasilan yang didiskualifikasi adalah jumlah bunga (bebas pajak dan bebas pajak), dividen, sewa bersih dan pendapatan royalti (jika lebih besar dari nol), laba bersih bersih dan pendapatan pasif pasif (jika lebih besar dari nol) yang bukan pendapatan wirausaha .

EIC adalah kredit yang dapat dikembalikan, yang berarti bahwa jika jumlah kredit melebihi kewajiban pajak penghasilan wajib pajak Federal, kelebihannya dibayarkan kepada pembayar pajak sebagai pembayaran transfer langsung.

EIC umumnya sama dengan persentase tertentu dari pendapatan yang diperoleh hingga jumlah dolar maksimum. Penghasilan yang didapat adalah jumlah kompensasi karyawan yang termasuk dalam pendapatan kotor (umumnya jumlah yang dilaporkan dalam Kotak 1 Formulir W2, Upah dan Pernyataan Pajak) ditambah laba bersih dari wirausaha ditentukan berkaitan dengan pemotongan untuk setengah dari pajak wirausaha . Aturan khusus berlaku untuk menghitung pendapatan yang diperoleh untuk tujuan EIC. Penghasilan bersih dari wirausaha umumnya mencakup pendapatan kotor yang diperoleh oleh seseorang dari setiap perdagangan atau bisnis yang dilakukan oleh individu, dikurangi dengan pengurangan yang dapat diatribusikan pada perdagangan atau bisnis yang diizinkan di bawah aturan pajak wirausaha, ditambah distribusi individu bagian dari pendapatan atau kerugian dari setiap perdagangan atau bisnis dari suatu kemitraan di mana individu adalah mitra.

Kapan mengharapkan Pengembalian Dana EIC di 2018

Karena perubahan dalam undang-undang, IRS tidak dapat mengeluarkan pengembalian dana sebelum 15 Februari 2018, untuk pengembalian yang mengklaim EIC. Ini diterapkan untuk seluruh pengembalian uang, bukan hanya bagian yang terkait dengan EIC.

The Protecting Americans dari Tax Hikes Act of 2015 (PATH) membuat beberapa perubahan untuk mengklaim kredit ini. PATH Act membuat perubahan berikut, yang menjadi efektif untuk musim pengajuan 2016, untuk membantu mencegah kehilangan pendapatan karena pencurian identitas dan penipuan pengembalian dana terkait dengan upah palsu dan pemotongan:

  • IRS tidak boleh mengeluarkan kredit atau pengembalian uang kepada pembayar pajak sebelum tanggal 15 Februari, jika pembayar pajak mengklaim Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh saat mereka kembali.

  • Perubahan ini hanya memengaruhi pengembalian yang mengklaim EITC yang diajukan sebelum 15 Februari.

  • IRS akan menahan seluruh pengembalian dana, termasuk bagian apa pun dari pengembalian uang yang tidak terkait dengan EITC.

  • UU PATH mencegah wajib pajak dari pengajuan pengembalian retroaktif atau pengembalian yang diubah yang mengklaim EITC

Penghasilan Kotor Maksimal Disesuaikan untuk EIC

Jumlah maksimum pendapatan yang dapat Anda peroleh dan masih mendapatkan kredit telah ditingkatkan untuk tahun pajak 2017. Untuk menerima EIC, Pendapatan Kotor Anda Disesuaikan (AGI) harus kurang dari batas yang tercantum di bawah ini: –

· Anda memiliki tiga atau lebih anak-anak yang memenuhi syarat dan Anda memperoleh kurang dari $ 48340 ($ 53930 jika arsip menikah bersama-sama),

· Anda memiliki dua anak kualifikasi dan Anda memperoleh kurang dari $ 45007 ($ 50597 jika arsip menikah bersama-sama),

· Anda memiliki satu anak yang memenuhi syarat dan Anda memperoleh kurang dari $ 39617 ($ 45207 jika arsip menikah bersama-sama), atau

· Anda tidak memiliki anak yang memenuhi syarat dan penghasilan Anda kurang dari $ 15010 ($ 20600 jika filing menikah bersama-sama).

IRS mempertimbangkan manfaat pensiun cacat sebagai penghasilan yang diperoleh sampai Anda mencapai usia pensiun minimum. Usia pensiun minimum adalah usia paling awal yang dapat Anda terima pensiun atau anuitas jika Anda tidak memiliki kecacatan. Setelah Anda mencapai usia pensiun minimum, IRS menganggap pembayaran pensiun Anda dan tidak menghasilkan pendapatan. Manfaat seperti Asuransi Jiwa Jaminan Sosial, SSI, atau pensiun cacat militer tidak dianggap sebagai pendapatan yang diterima dan tidak dapat digunakan untuk mengklaim EITC. Anda dapat memenuhi syarat untuk kredit hanya jika Anda, atau pasangan Anda, jika mengajukan pengembalian bersama, memiliki penghasilan lain yang diperoleh. Pembayaran yang diterima dari polis asuransi kecacatan yang dibayarkan kepada seseorang bukan pendapatan yang diterima. Tidak masalah apakah Anda telah mencapai usia pensiun minimum.

Jumlah maksimum kredit untuk Tahun pajak 2017 adalah:

$ 6318 dengan tiga atau lebih anak-anak yang memenuhi syarat

$ 5615 dengan dua anak kualifikasi

$ 3400 dengan satu anak yang memenuhi syarat

$ 510 tanpa anak-anak yang memenuhi syarat.

Peraturan EITC

EITC adalah undang-undang yang kompleks yang melibatkan aturan-aturan kelayakan berdasarkan penghasilan pembayar pajak, status perkawinan dan pengaturan orang tua, yang sering dapat berubah setiap tahun-ke-tahun. Untuk mengklaim EITC pada pengembalian pajak Anda, seseorang harus memenuhi semua aturan berikut: –

· Anda, pasangan Anda (jika Anda mengajukan pengembalian bersama), dan semua yang terdaftar di Jadwal EIC, harus memiliki nomor Jaminan Sosial yang berlaku untuk pekerjaan dan dikeluarkan sebelum tanggal jatuh tempo termasuk ekstensi. Anda tidak bisa mendapatkan EIC jika, daripada SSN Anda (atau pasangan Anda, jika mengajukan pengembalian bersama) memiliki nomor identifikasi pajak individu (ITIN). ITIN dikeluarkan oleh IRS untuk non-warga yang tidak bisa mendapatkan SSN.

Jika SSN untuk Anda atau pasangan Anda hilang dari pengembalian pajak Anda atau tidak benar, Anda mungkin tidak mendapatkan EIC. Jika SSN untuk Anda atau pasangan Anda hilang dari kepulangan Anda karena baik Anda atau pasangan Anda tidak memiliki SSN yang valid pada tanggal jatuh tempo pengembalian 2017 Anda (termasuk ekstensi), dan Anda kemudian mendapatkan SSN yang valid, Anda dapat ' t mengajukan pengembalian yang diubah untuk mengklaim EIC.

Jika Anda tidak memiliki SSN, Anda dapat mengajukan permohonan untuk itu dengan mengisi Formulir SS-5, Aplikasi untuk Kartu Jaminan Sosial, dengan SSA. Anda bisa mendapatkan Formulir SS-5 online di SSA.gov atau dari kantor SSA lokal Anda atau dengan menghubungi SSA di 1-800-772-1213

Anda harus mendapatkan penghasilan dari bekerja untuk orang lain atau memiliki atau menjalankan pertanian atau bisnis. Penghasilan yang didapat termasuk upah, gaji, tips, dan gaji karyawan kena pajak lainnya. Gaji karyawan diperoleh hanya jika penghasilan itu kena pajak. Pembayaran karyawan yang tidak dapat dibayar, seperti tunjangan perawatan tertentu dan tunjangan adopsi, tidak menghasilkan pendapatan.

· Status pengarsipan Anda tidak dapat menikah secara terpisah. Jika Anda sudah menikah, Anda biasanya harus mengajukan pengembalian gabungan untuk mengklaim EIC. Jika Anda sudah menikah dan pasangan Anda tidak tinggal di rumah Anda setiap saat selama enam bulan terakhir tahun ini, Anda mungkin dapat mengajukan sebagai kepala rumah tangga, daripada menikah secara terpisah. Dalam hal ini, Anda mungkin dapat mengklaim EIC.

· Anda harus menjadi Warga Negara AS atau penduduk asing sepanjang tahun. Anda dikenakan pajak atas penghasilan Anda di seluruh dunia.

· Anda tidak bisa menjadi anak kualifikasi dari orang lain.

· Anda harus memenuhi pendapatan yang diperoleh, AGI dan batas penghasilan investasi.

· Anda harus memiliki anak yang memenuhi kualifikasi. Terkadang seorang anak adalah anak yang berkualitas dari lebih dari satu orang. Hanya satu orang yang benar-benar dapat memperlakukan anak tersebut sebagai anak yang memenuhi syarat. Dia dapat mengklaim pembebasan untuk anak, mengklaim kredit pajak anak, dapat mengklaim status pengajuan kepala keluarga, mengklaim kredit untuk anak dan biaya perawatan tergantung, dapat mengklaim pengecualian untuk manfaat perawatan tergantung dan EIC. Anda dan orang lain tidak dapat menyetujui untuk membagi manfaat pajak ini di antara Anda. Anak harus di bawah usia 19 pada akhir tahun pajak dan lebih muda dari pembayar pajak (atau pasangan wajib pajak, jika mengisi bersama-sama) atau di bawah usia 24 pada akhir tahun pajak, seorang mahasiswa, dan lebih muda dari pembayar pajak (atau pasangan wajib pajak , jika diisi bersama).

Jika orang tua tidak mengajukan pengembalian bersama bersama tetapi kedua orang tua mengklaim anak sebagai anak yang memenuhi syarat, IRS akan memperlakukan anak tersebut sebagai anak yang memenuhi syarat dari orang tua dengan siapa anak tersebut hidup untuk jangka waktu yang lebih lama sepanjang tahun. Jika anak tinggal dengan masing-masing orang tua untuk jumlah waktu yang sama, IRS akan memperlakukan anak tersebut sebagai anak yang memenuhi syarat dari orang tua yang memiliki pendapatan kotor lebih tinggi yang disesuaikan untuk tahun tersebut.

· Jika Anda tidak memiliki anak yang memenuhi syarat, Anda harus berusia 25 tahun tetapi kurang dari 65 tahun pada akhir tahun dan tinggal di Amerika Serikat selama lebih dari setengah tahun dan tidak memenuhi syarat sebagai tergantung pada orang lain.

· Jika Anda memenuhi syarat untuk EITC, Anda harus mengajukan pengembalian pajak kepada IRS, meskipun Anda tidak memiliki pajak atau tidak diharuskan untuk mengajukan. Banyak pembayar pajak yang kehilangan karena mereka tidak memiliki pajak sehingga tidak mengajukan pengembalian pajak. EITC tidak otomatis.

Wajib Pajak juga dapat masuk dan keluar dari persyaratan EITC dari tahun ke tahun berdasarkan status pengarsipan pajak Anda, jumlah anak-anak kualifikasi yang dapat Anda klaim, dan situasi keuangan Anda. Setiap tahun, sekitar sepertiga wajib pajak yang memenuhi syarat untuk EITC baru memenuhi syarat.

Anak yang berkualifikasi dengan disabilitas harus memiliki Nomor Jaminan Sosial yang berlaku untuk pekerjaan dan dikeluarkan sebelum tanggal pengembalian. Tidak ada batasan usia dan anak tidak harus lebih muda dari Anda jika anak yang memenuhi syarat secara permanen dan benar-benar cacat. Anak yang berkualifikasi Anda secara permanen dan benar-benar cacat jika ia tidak dapat terlibat dalam kegiatan yang berarti karena kondisi fisik atau mental dan dokter yang menentukan bahwa kondisi tersebut telah berlangsung atau dapat

Kesalahan EITC umum

Populasi pembayar pajak yang bergantung pada EITC berbagi seperangkat karakteristik umum, seperti pendidikan rendah dan transien tinggi, yang menciptakan penantang untuk kepatuhan wajib pajak. IRS tetap menggunakan audit tradisional sebagai alat kepatuhan utamanya. Kesalahan EITC umum yang kami temukan paling banyak adalah bahwa untuk tes anak yang memenuhi syarat, dengan hubungan, usia tinggal dan pengembalian bersama. Yang paling umum adalah karena anak tidak terkait dalam salah satu hubungan yang terdaftar atau anak tersebut tidak tinggal dengan orang tersebut. atau orang-orang di pengembalian pajak. Kesalahan umum kedua adalah lebih dari satu orang yang mengklaim anak yang sama. Hal ini sering disebabkan oleh anak yang hidup dengan lebih dari satu orang selama lebih dari setengah tahun pajak. Tetapi, terkadang, seseorang mengklaim seorang anak yang tidak tinggal bersama mereka selama lebih dari setengah tahun pajak. Kesalahan umum ketiga adalah nomor Jaminan Sosial atau ketidakcocokan nama belakang. Lihatlah kartu jaminan sosial semua orang yang terdaftar saat Anda kembali untuk memastikan nomor yang cocok dan bahwa Anda menggunakan nama dengan cara yang sama dengan Administrasi Jaminan Sosial mencantumkan nama tersebut. Kesalahan umum keempat adalah ketika Anda menikah, mengajukan sebagai tunggal atau kepala rumah tangga. Hindari audit, pajak tambahan, denda atau bunga dengan memastikan semua informasi pada pengembalian pajak Anda selesai dan benar. Ada konsekuensi untuk mengajukan pengembalian Anda dengan kesalahan apakah Anda membuat kesalahan atau secara sadar melakukannya. Harapkan persiapan Anda; apakah Anda membayar atau gratis, untuk mengajukan banyak pertanyaan untuk memastikan pengembalian Anda benar.

Klaim tidak benar dibuat pada tahun sebelumnya

Jika EIC Anda untuk tahun apa pun setelah 1996 ditolak atau dikurangi karena alasan apa pun selain dari kesalahan matematika atau administrasi, Anda harus melampirkan Formulir 8862 yang lengkap untuk pengembalian pajak Anda untuk mengklaim EIC. Anda juga harus memenuhi syarat untuk mengklaim EIC dengan memenuhi semua aturan yang disebutkan di atas.

Jika EIC Anda untuk setiap tahun setelah 1996 ditolak dan ditetapkan bahwa kesalahan Anda adalah karena ketidakpedulian yang sembrono atau disengaja terhadap aturan EIC, maka Anda tidak dapat mengklaim EIC untuk 2 tahun ke depan. Jika kesalahan Anda karena penipuan, maka Anda tidak dapat mengklaim EIC selama 10 tahun ke depan. Sistem semacam itu tidak mendorong kepatuhan di masa depan.

Beberapa pembayar pajak akan mengajukan banding atas penolakan klaim EITC mereka ke Pengadilan Pajak AS. Ini meningkatkan biaya sistemik. Wajib pajak dapat mempertahankan seorang pengacara pro bono melalui Klinik Pajak Penghasilan Rendah (LITC) setempat. LITC mewakili individu berpenghasilan rendah dalam perselisihan dengan IRS, termasuk audit, banding, masalah pengumpulan, dan litigasi pajak federal. Karena litigasi, itu meningkatkan biaya untuk IRS untuk staf pengacara dan Banding IRS, di samping biaya pengadilan. Ini juga menunda pengembalian uang ke pembayar pajak. IRS juga harus membayar bunga atas pengembalian uang yang tertunda ketika klaim EITC kemudian diizinkan karena litigasi atau banding.

Pentingnya Konsultan Pajak

Konsultan pajak juga disebut sebagai penasihat pajak karena ia menyarankan Anda pada praktik terbaik sehingga Anda dapat memaksimalkan pengembalian pajak Anda. Orang-orang ini dilatih dalam hukum dan prosedur akuntansi sehingga mereka dapat membantu Anda mengelola pajak dan arus kas Anda juga. Mengarsipkan pajak Anda dapat menjadi usaha yang menghabiskan waktu dan energi sehingga lebih baik menyewa jasa konsultan pajak.

Apa kebutuhannya?

Kebutuhan itu terutama tergantung pada kebutuhan bisnis Anda. Di hari ini dan usia setiap sen yang disimpan digunakan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis sehingga sangat penting bahwa Anda mendapatkan nasihat keuangan yang benar ketika merencanakan modal bisnis Anda. Jika ada pajak, Anda dapat menghemat banyak uang jika Anda memiliki pengetahuan yang benar tentang pemotongan dan kredit pajak yang berlaku. Ini bukan tentang menemukan celah atau area abu-abu, tetapi jika Anda tahu di mana harus membelanjakan jumlah apa, itu sebenarnya dapat menguntungkan bagi Anda.

Kebanyakan pemilik bisnis, karena perusahaan-perusahaan berkembang perlu menginvestasikan semua perhatian mereka di perusahaan dan dalam cara-cara untuk tumbuh, dalam kasus-kasus seperti itu meskipun penting, mereka tidak punya waktu untuk mengajukan pajak yang dapat dihukum oleh hukum. Untuk menghindari masalah seperti itu, adalah praktik terbaik untuk menyewa akuntan pajak profesional yang dapat mengajukan jumlah pajak yang tepat pada waktu yang tepat.

Alasan untuk mendapatkan Konsultan Pajak:

Pengalaman:

Konsultan pajak berpengalaman adalah apa yang harus Anda sewa, jangan tertipu oleh siswa yang baru keluar dari perguruan tinggi dan mulai menawarkan nasihat keuangan dan pajak. Setuju ada kelangkaan konsultan, tetapi pastikan Anda menyewa hanya seorang profesional yang berpengalaman karena ini akan menghemat uang dibandingkan dengan mengupas ekstra untuk mengamandemen kesalahan yang dibuat oleh para pemula. Konsultan yang tidak berpengalaman dapat menawarkan saran yang menyesatkan dan ini bisa mengarah pada perselisihan hukum, sesuatu yang kita semua ingin hindari dengan segala cara.

Layanan yang mereka tawarkan:

GST dan Layanan Pajak:

o Persiapan pengembalian pajak untuk

-Partnerships

-Individu

-Perusahaan

-Trusts

o Penyusunan Laporan Kegiatan Bisnis baik bulanan maupun triwulanan untuk GST

o Nasihat Profesional

Pembukuan:

o Mereka menggunakan sejumlah alat akuntansi seperti MYOB dan Quicken

o Mereka dapat membantu Anda dengan persiapan laporan keuangan bulanan

o Membantu Anda dengan Debitur dan Kreditor

Sekretariat:

o Mereka bahkan dapat membantu Anda dengan persiapan menit perusahaan

o Formasi perusahaan

Auditing:

o Auditing of-

Asosiasi -Pengelolaan

-Solicitors

Akun Trust Estate -Real

-Pernyataan perusahaan

Jasa Keuangan:

o Mereka bahkan dapat membantu Anda dengan Kredit Rumah, Pinjaman Komersial, Pembiayaan Utang, Faktur anjak piutang, dll.

o Refinancing Pinjaman investasi dan pinjaman bisnis lainnya

o Mereka dapat menyarankan Anda untuk membeli peralatan dan mesin komersial, penyewaan peralatan dan mesin, Sewa Pembelian, Hipotek Chattel.